Дипломная работа

от 20 дней
от 9999 рублей

Заказать

Курсовая работа

от 10 дней
от 1999 рублей

Заказать

Реферат

от 3 дней
от 699 рублей

Заказать

Контрольная работа

от 3 дней
от 99 рублей
за задачу

Заказать

Диссертация

Сроки и стоимость индивидуальные

Заказать

Главная - Налогообложение и налоги (Фискальная политика) - Особенности налогообложения банков и кредитных учреждений

Особенности налогообложения банков и кредитных учреждений Налогообложение и налоги (Фискальная политика). Курсовая

  • Тема: Особенности налогообложения банков и кредитных учреждений
  • Автор: Юлия
  • Тип работы: Курсовая
  • Предмет: Налогообложение и налоги (Фискальная политика)
  • Страниц: 47
  • Год сдачи: 2009
  • ВУЗ, город: НОУ ВПО 'Институт экономики и финансов'
  • Цена(руб.): 1500 рублей

Заказать персональную работу

Выдержка

Введение
Предприятия и организации имеют различные формы собственности, работают в разных сегментах рынка, отличаются структурой и размерами, порой осуществляют несколько видов деятельности одновременно. Но все они обязаны платить налоги.
В Налоговом Кодексе Российской Федерации закреплены основные составляющие налоговой системы страны. Она представляет собой совокупность налогов и сборов, порядок их установления, взимания и отмены на территории РФ, полномочия и ответственность субъектов налоговых отношений.
Целью данной работы является рассмотрение вопроса особенностей налогообложения банков и кредитных учреждений, а также выполнение практического задания по налогообложению организации.
Задачами работы являются:
охарактеризовать и выявить специфические особенности налогообложения кредитных учреждений и банков;
закрепить полученные знания при изучении данного предмета путем выполнения практического задания на примере данного предприятия с расчетом налога на имущества и налога на прибыль за 1 полугодие 2009 года.
Для выполнения поставленных задач проведена работа с большим количеством нормативных документов, в частности с Налоговым кодексом РФ и комментариями к нему, изучены справочные и консультационные материалы, учебные пособия и методические рекомендации. Вся изученная литература является актуальной.

Глава 1. Особенности налогообложения банков и кредитных учреждений
1.1. Состав и структура налоговых платежей банков и кредитных учреждений
Банки и кредитные учреждения являются плательщиками следующих налогов и сборов: налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, единого социального налога, взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование, также могут быть плательщиками налога на имущества, государственной пошлины, транспортного налога и налога на землю.
Банки и кредитные учреждения не могут применять специальные налоговые режимы и быть плательщиками налога на вмененный доход, налога по упрощенной системе налогообложения и так далее.
Особенности расчета некоторых налогов для кредитных учреждений в налоговом кодексе регламентируются отдельными статьями, это связанно в первую очередь с их спецификой деятельности, с учетом специфики его структуры, в том числе региональной, видов осуществляемых операций и сделок и т.п.
Рассмотрим подробнее особенности начисления и уплаты основных налогов.
1.2. Налог на прибыль
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль головной организацией (головным офисом) и обособленными подразделениями банка регулируются гл. 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций".
Банк признается налогоплательщиком налога на прибыль по прибыли, признаваемой объектом налогообложения в соответствии с гл. 25 НК РФ.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль в соответствии со ст. 247 НК РФ признается прибыль, полученная банком в течение отчетного (налогового) периода.
Прибылью признается полученный доход, уменьшенный на величину расходов, которые определяются в соответствии с НК РФ.
Методом признания доходов и расходов в целях налогообложения налогом на прибыль для банков является метод начисления.
Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению, в целом по банку.
При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.
Если в отчетном (налоговом) периоде банком получен убыток, то в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю.
Налоговая база по прибыли, облагаемой по разным ставкам, определяется банком отдельно.
Если банк осуществляет операции с ценными бумагами и (или) сделки ФИСС, то налоговая база по таким сделкам определяется отдельно или путем включения в общую налоговую базу в зависимости от особенностей осуществления этих сделок и положений, предусмотренных ст. ст. 280, 304 НК РФ.
В целях налогообложения налогом на прибыль банк учитывает доходы и расходы в денежной форме.
Особенности определения налоговой базы для банков установлены ст. ст. 290 - 292 НК РФ.
Если банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг, то налоговая база определяется с учетом положений ст. ст. 298 и 299 НК РФ.
Перенос убытка (убытков) на будущее осуществляется банком в соответствии со ст. 283 НК РФ.
Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.
Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Если банк в учетной политике для целей налогообложения определяет, что авансовые платежи исчисляются ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, то в этом случае отчетными периодами признаются месяц, два месяца, три месяца и т.д. до окончания календарного года. Налоговые ставки по налогу на прибыль установлены ст. 284 НК РФ.
Налоговая ставка установлена в размере 20% с 2009 года. При этом:
- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет;
- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Также к некоторым доходам, полученным в виде дивидендов, должны применяться следующие ставки:
- 9% - по доходам, которые получены в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации;
- 15% - по доходам, которые получены в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций;
- 30% - по доходам, которые полученным в виде дивидендов от российских организаций физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
По долговым обязательствам, входящим в налоговую базу, применяются следующие налоговые ставки:15%, 9%, 0% и 20% в зависимости от сроков и видов ценных бумаг.
Сумма налога исчисляется банком по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной в соответствии с НК РФ и отраженной в налоговых регистрах в целом по банку.
Суммы авансовых платежей по налогу на прибыль исчисляются банком в зависимости от системы, закрепленной в учетной политике для целей налогообложения.

Содержание

Содержание
Глава 1. Особенности налогообложения банков и кредитных учреждений 4
1.1. Состав и структура налоговых платежей банков и кредитных учреждений 4
1.2. Налог на прибыль 4
1.3. Налог на добавленную стоимость 10
1.4. Налог на доходы физических лиц 17
1.5. Единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев 25
1.6. Налог на имущество 34
Глава 2. Расчет налога на имущество и прибыль ЗАО «Вектор-Северозапад» 38
2.1. Расчет налога на имущество ЗАО «Вектор-Северозапад» 38
2.2. Расчет налога на прибыль ЗАО «Вектор-Северозапад» 39
Заключение 44
Список литературы 46
Приложение 1 Налоговый расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2009 года 48
Приложение 2 Налоговый расчет по налогу на имущество за 1 полугодие 2009 года 51
Приложение 3 Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2009 года 54

Литература

Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ часть 2 в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 323-ФЗ
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129 ФЗ в ред. ФЗ 183-ФЗ от 03.11.2006
3. Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
4. Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
5. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций Приложение N 2 к приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н
6. Порядок заполнения расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций Приказ МФ РФ от 20.02.2008 N 23н
7. Анализ типовых ошибок в работе бухгалтерии кредитных организаций/ под ред. Борзова Н.Е., Григораш О.С., Казакевич Е.С., Кашанова О.Ю., Строганова Е.А., Тинкельман С.Б., Фурзикова М.В./ М.:Регламент, 2007.- 345с.
8. Большая книга бухгалтера банка (бкбб):Ежегодный справочник-альманах.Часть 1. Налогообложение/ под ред. М.В.Романова./ М.:Издательский дом "Регламент", 2007.- 456с.
9. Брызгалин А.В. Практическая налоговая энциклопедия. Том 2. Бухгалтерский учет налогов- Электронная версия Консультант Плюс, 2008.
10. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям 1 и 2/Под редакцией Ю. Ф. КвашиЮрайт-Издат, 2007.-1328с.
11. Налоги 2009: все о поправках в налоговый кодекс РФ/ под ред. Петров А. В../ М.: Бератор-Пресс, 2009.-390с.
12. Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации/ под ред. Дадашев А.З./ М.: Книжный мир, 2008.- 88с.
13. Учет в банках: Учебник/ под ред. Капаева Т.И./ М.: Инфра-М, 2006.-576с.
14. Феоктистов И.А. Расходы фирмы. Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство.- М.: ИНФРА-М, 2008.- 585с.

Форма заказа

Заполните, пожалуйста, форму заказа, чтобы менеджер смог оценить вашу работу и сообщил вам цену и сроки. Все ваши контактные данные будут использованы только для связи с вами, и не будут переданы третьим лицам.

Тип работы *
Предмет *
Название *
Дата Сдачи *
Количество Листов*
уточните задание
Ваши Пожелания
Загрузить Файлы

загрузить еще одно дополнение
Страна
Город
Ваше имя *
Эл. Почта *
Телефон *
  

Название Тип Год сдачи Страниц Цена
История налогообложения в Тюменской области Курсовая 2007 31 1500
Учет и расчет налога на добавленную стоимость Курсовая 2011 27 1500
Налоговая система в РФ Курсовая 2009 38 1500
Переход на упрощенную систему налогообложения как способ оптимизации налогообложения организации Курсовая 2009 38 1500
Налог на имущество физических лиц, направления совершенствования. Курсовая 2009 28 1500
Налог на имущество организаций Курсовая 2009 30 1500
Налог как финансово-экономическая категория Курсовая 2009 38 1500
Земельный налог и его характеристика Курсовая 2009 31 1500
Налоговые вычиты по НДФЛ Курсовая 2008 31 1500
КРИТЕРИЙ НЕДОБРОСОВЕСТНОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В СУДЕБНОЙ ПРАКТИКЕ Курсовая 2009 52 1500
курсовые, дипломные, контрольные на заказ скидки на курсовые, дипломные, контрольные на заказ

© 2010-2016, Все права защищены. Принимаем заказы по всей России.