Дипломная работа

от 20 дней
от 9999 рублей

Заказать

Курсовая работа

от 10 дней
от 1999 рублей

Заказать

Реферат

от 3 дней
от 699 рублей

Заказать

Контрольная работа

от 3 дней
от 99 рублей
за задачу

Заказать

Диссертация

Сроки и стоимость индивидуальные

Заказать

Главная - Финансы - Анализ и планирование расходов

Анализ и планирование расходов Финансы. Курсовая

  • Тема: Анализ и планирование расходов
  • Автор: Юлия
  • Тип работы: Курсовая
  • Предмет: Финансы
  • Страниц: 28
  • Год сдачи: 2009
  • ВУЗ, город: Владивостокский Государственный Университет экономики и сервиса
  • Цена(руб.): 1500 рублей

Заказать персональную работу

Выдержка

2.1. Анализ структуры расходов

Анализ структуры расходов проведем по данным предприятия с учетом использования Приложения 1.
Для анализа удельного веса расходов составим таблицу 2.1 и для нагляд-ности составим также соответствующие графики (рис. 2.1. и 2.2):
Таблица 2.1
Структура общих статей расходов за 2005-2007 гг.
Наименование показателя 2005 год 2006 год 2007 год
план факт план Факт план факт
Расходы на производство те-плоэнергии (прямые расходы на производство тепловой энергии) 84,86% 83,72% 84,72% 81,27% 85,25% 87,08%
Прочие прямые расходы 7,85% 9,00% 9,24% 12,10% 8,47% 6,10%
Общеэксплуатационные рас-ходы 7,29% 7,29% 6,04% 6,63% 6,28% 6,83%


Рис. 2.1. Структура общих статей расходов за 2005-2007 гг.
Рисунок 2.1 показывает, что наибольший удельный вес занимают расхо-ды на производство энергии, при этом в 2007 г. их фактический удельный вес превысил плановый впервые за 3-х летний период.

Рис. 2.2. Структура общих статей расходов за 3-х летний период

Анализируя удельный вес в целом за 3-х летний период (рисунок 2.2), следует отметить, что фактический удельный вес больше планового по таким статьям расходов как: прочие прямые расходы и общеэксплуатационные рас-ходы.
Далее проанализируем более детально расходы на производство тепло-энергии. Для этого составим таблицу 2.2.

Таблица 2.2
Структура расходов на производство теплоэнергии
Наименование показателя 2005 год 2006 год 2007 год ИТОГО за 3 года
план факт план факт план факт план факт
материалы 0,02% 0,02% 0,02% 0,06% 0,06% 0,04% 0,03% 0,04%
топливо 55,36% 57,95% 57,39% 58,06% 54,31% 53,70% 55,63% 56,25%
электроэнергия 6,61% 7,49% 5,91% 6,29% 8,17% 7,01% 6,99% 6,91%
вода 2,04% 2,08% 1,95% 1,77% 1,78% 1,61% 1,91% 1,79%
амортизация 1,85% 0,91% 0,81% 1,19% 1,67% 1,63% 1,43% 1,29%
ремонт и техническое обслуживание или ре-зерв расходов на оплату всех видов ремонта 3,43% 0,83% 4,80% 1,79% 5,24% 7,12% 4,60% 3,71%
расходы на оплату труда 22,33% 22,37% 21,27% 22,57% 20,93% 21,42% 21,42% 22,04%
отчисления в фонды 5,79% 5,55% 5,54% 5,61% 5,46% 5,38% 5,57% 5,50%
цеховые расходы 2,58% 2,80% 2,32% 2,65% 2,39% 2,10% 2,42% 2,47%
Итого 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

По данным таблицы 2.2 составим для наглядности рисунки 2.3. и 2.4.

Рис. 2.3. Структура расходов на производство теплоэнергии за 2005-2007гг.

Рисунок 2.3 показывает, что в 2006 г. по сравнению с 2005 г. фактически вырос удельный вес расходов на топливо, материалы, ремонт и техническое обслуживание, на оплату труда и отчисления, амортизационные отчисления, а снизился удельный вес расходов на электроэнергию, воду, цеховые расхо-ды. В 2007 г. по сравнению с 2006 г. фактически вырос удельный вес расхо-дов на топливо, воду, материалы, на оплату труда и отчисления, цеховые расходы, а снизился удельный вес расходов на материалы, электроэнергию, амортизацию, ремонт и техническое обслуживание.
В 2007 г. по сравнению с 2005 г. фактически вырос удельный вес расхо-дов на материалы, материалы, амортизацию, а снизился удельный вес расхо-дов на топливо, электроэнергию, воду, ремонт и техническое обслуживание (значительный рост), на оплату труда и отчисления, цеховые расходы.
На всем протяжении 3-х летнего периода наибольший удельный вес за-нимаю топливо и расходы на оплату труда. При этом фактические расходы на топливо больше плановых были в 2005 и 2006 г. Фактические расходы на оплату труда ежегодно были выше плановых расходов. Несоответствие пла-новой и фактической структуры наблюдается по таким статьям расходов, как: амортизация, ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонта.

Рис. 2.4. Структура расходов на производство теплоэнергии за 3-х лет-ний период

Данные рисунка 2.4 показывают, что за 3-х летний период фактические расходы превысили плановые по следующим статьям расходов: материалы, топливо и цеховые расходы.
Внеэксплуатационные расходы у предприятия отсутствуют.



2.2. Анализ динамики расходов

Для анализа динамики расходов воспользуемся данными Приложения 1 и ставим таблицу
Проанализируем сначала плановую и фактическую структуру общих статей расходов за 2005-2007 гг. Для этого составим таблицу 2.3. Данные этой таблицы показывают, что за 3 года фактические расходы превысили плановые на 6698 тыс. руб., или на 1,3%. При этом превышение наблюдается по всем основным статьям расходов. Максимальное превышение наблюдает-ся по общеэксплуатационным расходам на 2573 тыс. руб. или на 7,8%.
Для наглядности динамики показателей составим рисунки 2.5-2.8.

Содержание

Содержание

2.1. Анализ структуры расходов 2
2.2. Анализ динамики расходов 8
2.3.Планирование (прогнозирование) расходов 20
Заключение 25
Приложение 1 27

Литература

нет литературы

Форма заказа

Заполните, пожалуйста, форму заказа, чтобы менеджер смог оценить вашу работу и сообщил вам цену и сроки. Все ваши контактные данные будут использованы только для связи с вами, и не будут переданы третьим лицам.

Тип работы *
Предмет *
Название *
Дата Сдачи *
Количество Листов*
уточните задание
Ваши Пожелания
Загрузить Файлы

загрузить еще одно дополнение
Страна
Город
Ваше имя *
Эл. Почта *
Телефон *
  

Название Тип Год сдачи Страниц Цена
Финансовый анализ неплотежеспособности предприятия Курсовая 2005 14 800
Вексель как инструмент финансового рынка Курсовая 2012 49 1500
Методы финансового анализа Курсовая 2010 49 1500
Доходность ценных бумаг с фиксированным доходом Курсовая 2009 30 1500
Механизм формирования финансовых резервов организации (предприятия) Курсовая 2009 24 1500
Оборотный капитал предприятия Курсовая 2009 32 1500
Финансы,денежное обращение и кредит Курсовая 2009 21 1500
Управление персоналом коммерческого банка Курсовая 2009 27 1500
Государственный долг Российской Федерации и его структура Курсовая 2009 37 1500
Особенности международного лизинга Курсовая 2009 42 1500
курсовые, дипломные, контрольные на заказ скидки на курсовые, дипломные, контрольные на заказ

© 2010-2016, Все права защищены. Принимаем заказы по всей России.